Сумма проданных рублей, но еще не поставленных, отражается по приходу внебалансового счета N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».
При перечислении рублей на сумму контракта в белорусских рублях по курсу покупки совершается проводка:
Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.
Расход по внебалансовому счету N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».
На сумму купленной иностранной валюты по единому курсу Национального банка Республики Беларусь:
Д-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов
К-т 6901 «Валютная позиция»
Расход по внебалансовому счету N 99322 «Иностранная валюта, купленная по спотовым сделкам».
На дату принятия обязательств (заключение контракта) операции по сделкам спот и форвард отражаются по внебалансовым счетам.
На дату выполнения обязательств по внебалансовым счетам проводится расход, а расчеты по заключенным сделкам отражаются в балансе.
Совершение сделок с проведением расчетов в один день отражается в бухгалтерском учете в общем порядке.
Совершение сделок, когда расчеты не могут быть завершены в один день, в бухгалтерском учете отражается с применением счетов групп 18, 38.
Для учета дебиторской и кредиторской задолженности, возникающей из-за разрыва в днях при валютно-обменных операциях, между перечислением одной валюты и поступлением другой используются счета 18 группы «Средства на промежуточных счетах по операциям с банком» и 38 группы «Прочие промежуточные счета по операциям с клиентами».
Продажа банком безналичной иностранной валюты за рубли:
На дату принятия обязательств (дата заключения контракта) движение на внебалансовых счетах в иностранной валюте и в рублях показывается суммой проданной иностранной валюты и купленных рублей.
Сумма проданной иностранной валюты, но еще не поставленной отражается по приходу внебалансового счета N 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам».
Сумма купленных рублей, но еще не полученных, отражается по приходу внебалансового счета N 99321 «Белорусские рубли, купленные по спотовым сделкам».
При перечислении иностранной валюты по единому курсу Национального банка Республики Беларусь совершается проводка:
Д-т 6901 «Валютная позиция»
К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов
Расход внебалансового счета N 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам».
На сумму полученных рублей по курсу продажи:
Д-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов
К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
Расход внебалансового счета N 99321 «Белорусские рубли, купленные по спотовым сделкам».
Конверсия одной валюты в другую производится посредством продажи первой валюты и покупки второй через счет N 6901 «Валютная позиция». На счете N 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» также отражается движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой.
Вышеизложенный порядок учета покупки и продажи безналичной иностранной валюты не регламентирует порядок учета покупки и продажи иностранной валюты по заявкам и за счет средств клиентов.
На дату принятия обязательств (заключение контракта) операции по сделкам спот и форвард отражаются по внебалансовым счетам.
На дату выполнения обязательств по внебалансовым счетам проводится расход, а расчеты по заключенным сделкам отражаются в балансе.
Совершение сделок с проведением расчетов в один день отражается в бухгалтерском учете в общем порядке.
Совершение сделок, когда расчеты не могут быть завершены в один день, в бухгалтерском учете отражается с применением счетов групп 18, 38.
Полезная информация:
Зарубежный опыт организации системы
рефинансирования
Операции рефинансирования в зарубежной практике предназначены для регулирования денежно-кредитного оборота и оказания помощи финансово устойчивым банкам, испытывающим потребность в дополнительных ресурсах. Центральные банки активно выполн ...
Структура российской банковской системы
Важная структурная особенность российской банковской системы – ее сегментация, которая находит выражение в формировании групп кредитных организаций, слабо связанных между собой и специализирующихся на функционировании в разных секторах ры ...
Виды услуг, оказываемых банками VIP-клиентам
Прежде чем описать отдельные виды услуг, которые оказываются банками VIP-клиентам, необходимо определить, какие категории людей мы можем отнести к разряду "очень важных персон". В основной своей части это успешные и востребованн ...