Это важно:

Оценка опционов


Опционом (option) называют контракт, заключенный между двумя лицами, в соответствии с которым одно лицо предоставляет другому лицу...

Кредитоспособность заемщика


В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском...

Разделы

Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

Финансовая информация » Организация валютно-обменных операций на внутреннем внебиржевом валютном рынке » Анализ эффективности проведения валютно-обменных операций на примере ОАО «Технобанк»

Страница 3

Сумма проданных рублей, но еще не поставленных, отражается по приходу внебалансового счета N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».

При перечислении рублей на сумму контракта в белорусских рублях по курсу покупки совершается проводка:

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов.

Расход по внебалансовому счету N 99311 «Белорусские рубли, проданные по спотовым сделкам».

На сумму купленной иностранной валюты по единому курсу Национального банка Республики Беларусь:

Д-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов

К-т 6901 «Валютная позиция»

Расход по внебалансовому счету N 99322 «Иностранная валюта, купленная по спотовым сделкам».

На дату принятия обязательств (заключение контракта) операции по сделкам спот и форвард отражаются по внебалансовым счетам.

На дату выполнения обязательств по внебалансовым счетам проводится расход, а расчеты по заключенным сделкам отражаются в балансе.

Совершение сделок с проведением расчетов в один день отражается в бухгалтерском учете в общем порядке.

Совершение сделок, когда расчеты не могут быть завершены в один день, в бухгалтерском учете отражается с применением счетов групп 18, 38.

Для учета дебиторской и кредиторской задолженности, возникающей из-за разрыва в днях при валютно-обменных операциях, между перечислением одной валюты и поступлением другой используются счета 18 группы «Средства на промежуточных счетах по операциям с банком» и 38 группы «Прочие промежуточные счета по операциям с клиентами».

Продажа банком безналичной иностранной валюты за рубли:

На дату принятия обязательств (дата заключения контракта) движение на внебалансовых счетах в иностранной валюте и в рублях показывается суммой проданной иностранной валюты и купленных рублей.

Сумма проданной иностранной валюты, но еще не поставленной отражается по приходу внебалансового счета N 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам».

Сумма купленных рублей, но еще не полученных, отражается по приходу внебалансового счета N 99321 «Белорусские рубли, купленные по спотовым сделкам».

При перечислении иностранной валюты по единому курсу Национального банка Республики Беларусь совершается проводка:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов

Расход внебалансового счета N 99312 «Иностранная валюта, проданная по спотовым сделкам».

На сумму полученных рублей по курсу продажи:

Д-т корсчет банка, текущие (расчетные) счета клиентов

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Расход внебалансового счета N 99321 «Белорусские рубли, купленные по спотовым сделкам».

Конверсия одной валюты в другую производится посредством продажи первой валюты и покупки второй через счет N 6901 «Валютная позиция». На счете N 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции» также отражается движение рублевого эквивалента из одного вида валюты в другой.

Вышеизложенный порядок учета покупки и продажи безналичной иностранной валюты не регламентирует порядок учета покупки и продажи иностранной валюты по заявкам и за счет средств клиентов.

На дату принятия обязательств (заключение контракта) операции по сделкам спот и форвард отражаются по внебалансовым счетам.

На дату выполнения обязательств по внебалансовым счетам проводится расход, а расчеты по заключенным сделкам отражаются в балансе.

Совершение сделок с проведением расчетов в один день отражается в бухгалтерском учете в общем порядке.

Совершение сделок, когда расчеты не могут быть завершены в один день, в бухгалтерском учете отражается с применением счетов групп 18, 38.

Страницы: 1 2 3 4 5 6 7 8

Полезная информация:

Общая информация о банке
Банковская система Свердловской области является одной из самых мощных не только на Урале, но и в России. Ее основу составляют динамичные, активные региональные банки, которые успешно конкурируют с крупными учреждениями федерального уровн ...

Функции и виды страхования
Как и любая экономическая категория, страхование выражает свою сущность через функции, аналогичные функциям финансов: -распределительная; -контрольная. Однако по своему конкретному содержанию функции страхования имеют специфические осо ...

Депозитные операции, проводимые с использованием системы "Рейтерс-Дилинг"
Указанные депозитные операции проводятся в соответствии с Положением Банка России от 5.11.02 № 203-П. Информация об условиях проведения депозитных операций с использованием системы "Рейтерс-Дилинг" (по фиксированным процентным с ...

Copyright © 2013-2018 - www.banklines.ru