Организация кредитных операций и их учет

Гарантия – имущественную ответственность несет гарант – третье лицо.

Признаки классификации гарантии: по способу гарантийных обязательств; по порядку оформления гарантии; по источникам средств. В качестве субъекта гарантированного обязательства могут выступать финансово-устойчивые предприятия или специальные учреждения, располагающие средствами; банки; реже сами предприятия – заемщики. Эффективность гарантии зависит от: реальной оценки банка финансовой устойчивости гаранта, готовности гаранта выполнить свои обязательства; гаранты (особенно банки не должны выдавать гарантии на сумму, большую, чем они могут выполнить). При выдаче гарантии банком, составляется «Банковская гарантия» (Приложение №8).

Цессия – уступка требования. Предусматривает передачу кредитором (цедентом) принадлежащего ему права требования другому лицу (цессионарию), которое становится новым кредитором. Цессия возможна, если не противоречит закону, договору, если передаваемое требование не связано непосредственно с личностью кредитора (нельзя уступать право на алименты, на возмещение вреда, связанного с повреждением здоровья или гибелью). Цессия осуществляется по соглашению цедента с цессионарием. Цессия может быть открытой (сообщение должнику об уступке требований, в этом случае должник погашает свое обязательство банку, а не заемщику банка - цеденту) и тихой (банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, тот обязан передавать полученную сумму банку). Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать авторитет, но для банка тихая цессия, связана с большим риском.

Варианты погашение ссуды:

1. эпизодическое погашение на основе срочных обязательств;

2. погашение по мере накопления собственных средств и снижение потребности в кредите с р/с заемщика;

3. систематическое погашение на основе заранее фиксированных сумм (плановых платежей);

4. зачисление выручки минуя р/с, в уменьшение ссудной задолженности;

5. отсрочка погашения кредита;

перенос просроченной задолженности на особый срок «Просроченные кредиты»;

списание просроченной задолженности за счет резервов банка и др.

Варианты погашения ссудной задолженности:

· по полноте возврата: полное погашение кредита, частичное погашение кредита;

· по частоте погашения: разовое и многоразовое;

· по времени осуществления погашения: систематическое и эпизодическое;

· по срокам погашения: срочное, отсроченное, просроченное, досрочное;

· по источникам погашения: собственные средства клиента, использование нового кредита, списание средств за счет гаранта, поступление средств со счета другого предприятия, бюджетные поступления.

Для учета ссудных операций используются ссудные счета 1300-1410. Каждая операция по выдаче кредита оформляется срочным обязательством. Они приходуются по внебалансовом счете 6330 «Обязательство по выдаче кредитов в будущем».

При погашении кредита возникают ситуации:

Дт 2210 Кт 1300-1410 – кредит погашается единовременно в полной сумме (расход 6330);

Дт 2210 Кт 1300-1370

Дт 1300-1370 Кт 1390– кредит погашается частично (по счету 6330 проводка не составляется, но на срочном обязательстве с обратной стороны делается отметка о частичном погашении суммы);

Дт 1410 Кт 1300-1370 – если наступил срок погашения кредита, а на т/с ссудозаемщика отсутствуют средства, банк не предоставляет отсрочку погашения;

Дт 2210 Кт 1410 – при погашении просроченной задолженности (расход 6330).

Погашение кредита и процентов по нему оформляется мемориальным ордером.

Полезная информация:

Кредитный риск
Несмотря на то что в последнее время банки стали акцентировать внимание на непроцентных доходах, процентные доходы по-прежнему остаются основной составляющей доходов банка. На кредитные портфели приходится большая часть банковских активов ...

Виды банковских счетов, счетов по вкладам
Банк открывает в валюте Российской Федерации: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов; под ...

Анализ кредитной деятельности АО «Альянс-банка»
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические учреждения, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности п ...