Кредитные операции довольно многообразны и сложны, в связи с чем при их осуществлении у банков возникают многочисленные ошибки, которые можно сгруппировать по отдельным направлениям кредитной работы:
1) нарушения в организации кредитной работы;
2) ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций;
3) ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете;
4) ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам.
Нарушения в организации кредитной работы:
- отсутствует положение о кредитной политике банка;
- не разграничены полномочия должностных лиц по выдаче кредита;
- не установлены лимиты и ограничения на совершение кредитных операций;
- недостаточно обоснование выданных ссуд;
- предоставление кредита заемщику без проведения анализа и оценки его финансового состояния;
- не проводится изучение и анализ кредитной истории заемщика;
- не проводится анализ бизнес-плана и технико-экономического обоснования кредитуемой сделки;
- не проводится оценка кредитных рисков, принимаемых банком при выдаче кредитов;
- не проводится контроль за целевым использованием выданных кредитов;
- слабо организован контроль за исполнением кредитных договоров и финансовым состоянием заемщиков;
- не проводится анализ причин возникновения просроченной задолженности по выданным кредитам.
Ошибки в оформлении кредитных договоров и залоговых операций:
1)отсутствуют в кредитных договорах необходимые данные (платежные реквизиты заемщика, сроки выдачи и погашения кредита и проценты по нему, штрафные санкции за неисполнение условий договора и др.);
2)не полностью формируются кредитные досье некоторых клиентов (отсутствуют ТЭО кредитуемой сделки, бизнес-планы, целевые контракты и др.);
3)отсутствуют дополнительные соглашения по генеральным соглашениям на рынке МБК;
4)отсутствует регистрация договоров залога в установленных законодательством случаях;
5)при заключении договора залога недвижимости отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика на объект недвижимости, страховой полис, по которому выгодоприобретателем выступает банк и др.;
6)при заключении договора залога транспортных средств отсутствуют документы, подтверждающие право собственности заемщика, копия технического паспорта, страховой полис и др.;
7)при заключении договора залога ценных бумаг отсутствуют документы, подтверждающие право собственности на ценные бумаги, выписки из реестра реестродержателя, документы, подтверждающие блокирование ценных бумаг, находящихся в залоге;
8)не оформлена юридическая документация в отношении залоговых прав таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.
Ошибки при осуществлении активных и пассивных кредитных операций и их отражении в бухгалтерском учете:
1)неправильное отражение предметов залога на внебалансовых счетах, отсутствие аналитического учета залогового имущества;
2)несвоевременное отражение в учете процентов, причитающихся к оплате (получению), несвоевременное вынесение просроченных процентов на соответствующие счета;
3)несвоевременное вынесение просроченных кредитов на соответствующие счета;
4)несвоевременный перенос полученных (оплаченных) процентов за пользование кредитом со счетов доходов (расходов) будущих периодов на доходы (расходы) отчетного периода;
5)аннулирование непогашенной ссудной задолженности ранее 5 лет с момента ее списания с баланса банка-кредитора;
6)несвоевременное включение в доходы банка процентов по кредитным договорам, закрытым на основании договора об отступном, договора новации, зачета встречного однородного требования, цессии и др.
Ошибки в части создания, корректировки и использования резервов на возможные потери по ссудам:
Полезная информация:
Структура расходов страхования на ведение дела
Главной статьей нагрузки при исчислении тарифной ставки являются расходы на ведение дела. Сюда включаются расходы, связанные с заключением и обслуживанием договора страхования. Поскольку постоянно изменяется множество факторов, которые вл ...
Оценка финансового положения физического лица
Оценка физического состояния заемщика – физического лица проводится с целью определения его платежеспособности (возможности лица в полном объеме регулярно и своевременно осуществлять платежи по кредиту) исходя из имеющихся и предполагаемы ...
Общее собрание акционеров
Высший орган управления – общее собрание акционеров, которое может собираться ежегодно (не позднее 3-х месяцев после окончания финансового года) или внеочередным образом. Исключительная компетенция общего собрания:
внесение изменений в У ...