Методика валютно-обменных операций на внутреннем наличном валютном рынке и их учет

На сумму белорусских рублей - 500000 белорусских рублей:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1080 «Денежные средства в пути».

Счет 1080 «Денежные средства в пути» задействуется в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения. Он предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте, отосланных из оборотной кассы для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Если валютная касса находится в здании кредитного учреждении, то при выдаче в подотчет работнику обменного пункта сумма наличных денег отдельно в рублях и отдельно в валюте отразится:

На сумму иностранной валюты по официальному курсу:

Д-т 1020 «Денежные средства и обменных пунктах»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе»

На сумму белорусских рублей:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 1010 «Денежные средства в кассе».

Для пункта обмена валют установлены следующие курсы: доллары США - продажа: 2157 белорусских рублей, покупка: 2150 белорусских рублей; евро – продажа: 2605 белорусских рублей, покупка: 2569 белорусских рублей. Курс Национального банка Республики Беларусь - доллары США. - 2150 белорусских рублей, евро - 2574 белорусских рублей. В 9.00 клиент Дрозд О.И. продал 100 евро, купил 50 долларов США. Эти операции отразятся в реестрах проданной, купленной иностранной валюты и в платежных документах в иностранной валюте.

По окончании рабочего дня работник пункта обмена валюты подсчитывает ценности, сверяет их соответствие с данными документов. На основании полученных данных составляется отчетная справка о работе пункта обмена валюты, к которой прилагаются копии выданных справок и контрольная лента кассового аппарата. Ценности складываются способом, аналогичным рассмотренному выше.

В соответствии с первыми экземплярами препроводительных ведомостей учетно-операционные работники выписывают приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки по возврату сданных остатков денежных средств пункта обмена валют в кассу банка, принимающую сдаваемые ценности:

На сумму возвращенных белорусских рублей - 350750 белорусских руб.:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму сданной валюты: 950 долларов США и 100 евро соответственно:

Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

К-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте».

На основании препроводительных ведомостей учетно-операционный работник выписывает приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки:

На общую сумму сданных ценностей в белорусских рублях - 350750 белорусских рублей:

Д-т 1010 «Денежные средства к кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов».

На общую сумму сданным ценностей в валюте — соответственно на 950 долл. США и на 100 евро:

Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»

К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»

На основании кассовых ордеров осуществляются проводки

После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестра купленной наличной иностранной валюты:

В валюте - 100 евро:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6901 «Валютная позиция».

На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу.

100 евро * 2605 белорусских руб. = 260500 белорусских руб.

Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты.

В валюте - 50 долл. США:

Д-т 6901 «Валютная позиция»

К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».

На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи.

50 долларов США * 2157 белорусских руб. - 107850 белелорусских руб.:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

При выдаче справки клиенту сотрудник пункта обмена валют вносит запись в Книгу учета бланков справок разрешений на вывоз иностранной валюты.

При взимании комиссии за выдачу справки, размен, обмен или инкассо валюты составляется проводка - в соответствии с тарифами банка:

Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»

К-т 81ХХ - счета доходов банка в соответствии с учетной политикой.

Полезная информация:

Оценка эффективности экономической деятельности в ЗАО ВТБ-24
ЗАО ВТБ24 обладает уникальными системами оценки кредитоспособности заемщиков-физических лиц, собственными разработками в области риск-менеджмента и управления затратами. Приоритетным направлением по результатам деятельности за 2009 год ос ...

Законодательные основы функционирования валютного рынка в Республике Беларусь
Валютное законодательство Республики Беларусь устанавливает основы валютного регулирования и валютного контроля в целях обеспечения стабильности платежного баланса и белорусского рубля, экономической безопасности, поддержания устойчивого ...

Общая информация о банке
Банковская система Свердловской области является одной из самых мощных не только на Урале, но и в России. Ее основу составляют динамичные, активные региональные банки, которые успешно конкурируют с крупными учреждениями федерального уровн ...