На сумму белорусских рублей - 500000 белорусских рублей:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»
К-т 1080 «Денежные средства в пути».
Счет 1080 «Денежные средства в пути» задействуется в случае нахождения обменного пункта вне здания кредитного учреждения. Он предназначен для учета наличных денежных средств в национальной и иностранной валюте, отосланных из оборотной кассы для размещения в банкоматах, пунктах инкассации. Если валютная касса находится в здании кредитного учреждении, то при выдаче в подотчет работнику обменного пункта сумма наличных денег отдельно в рублях и отдельно в валюте отразится:
На сумму иностранной валюты по официальному курсу:
Д-т 1020 «Денежные средства и обменных пунктах»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе»
На сумму белорусских рублей:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»
К-т 1010 «Денежные средства в кассе».
Для пункта обмена валют установлены следующие курсы: доллары США - продажа: 2157 белорусских рублей, покупка: 2150 белорусских рублей; евро – продажа: 2605 белорусских рублей, покупка: 2569 белорусских рублей. Курс Национального банка Республики Беларусь - доллары США. - 2150 белорусских рублей, евро - 2574 белорусских рублей. В 9.00 клиент Дрозд О.И. продал 100 евро, купил 50 долларов США. Эти операции отразятся в реестрах проданной, купленной иностранной валюты и в платежных документах в иностранной валюте.
По окончании рабочего дня работник пункта обмена валюты подсчитывает ценности, сверяет их соответствие с данными документов. На основании полученных данных составляется отчетная справка о работе пункта обмена валюты, к которой прилагаются копии выданных справок и контрольная лента кассового аппарата. Ценности складываются способом, аналогичным рассмотренному выше.
В соответствии с первыми экземплярами препроводительных ведомостей учетно-операционные работники выписывают приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки по возврату сданных остатков денежных средств пункта обмена валют в кассу банка, принимающую сдаваемые ценности:
На сумму возвращенных белорусских рублей - 350750 белорусских руб.:
Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»
К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».
На сумму сданной валюты: 950 долларов США и 100 евро соответственно:
Д-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»
К-т 1020 «Денежные средства в обменном пункте».
На основании препроводительных ведомостей учетно-операционный работник выписывает приходные кассовые ордера, на основании которых совершаются проводки:
На общую сумму сданных ценностей в белорусских рублях - 350750 белорусских рублей:
Д-т 1010 «Денежные средства к кассе»
К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов».
На общую сумму сданным ценностей в валюте — соответственно на 950 долл. США и на 100 евро:
Д-т 1010 «Денежные средства в кассе»
К-т 1060 «Денежные средства по подготовке авансов»
На основании кассовых ордеров осуществляются проводки
После получения отчета кассира обменного пункта согласно реестра купленной наличной иностранной валюты:
В валюте - 100 евро:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»
К-т 6901 «Валютная позиция».
На сумму уплаченных белорусских рублей по курсу.
100 евро * 2605 белорусских руб. = 260500 белорусских руб.
Д-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции»
К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».
По отчету кассира согласно реестру проданной наличной иностранной валюты.
В валюте - 50 долл. США:
Д-т 6901 «Валютная позиция»
К-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах».
На сумму полученных белорусских рублей по курсу продажи.
50 долларов США * 2157 белорусских руб. - 107850 белелорусских руб.:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»
К-т 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».
При выдаче справки клиенту сотрудник пункта обмена валют вносит запись в Книгу учета бланков справок разрешений на вывоз иностранной валюты.
При взимании комиссии за выдачу справки, размен, обмен или инкассо валюты составляется проводка - в соответствии с тарифами банка:
Д-т 1020 «Денежные средства в обменных пунктах»
К-т 81ХХ - счета доходов банка в соответствии с учетной политикой.
Полезная информация:
Понятие и содержание банковского маркетинга
В современное время вопросам маркетинга посвящено множество работ, проводится множество дискуссий, семинаров, а также в о многих работах посвящено понятию банковского маркетинга. К сожалению в определениях научных работ понятие банковског ...
Влияние морального риска на эффективность
Устроить пожар в собственном доме только для того, чтобы получить страховое возмещение, - явно неоправданно и неэффективно. Однако ситуация кажется не столь однозначной в менее экстремальных случаях, когда пладелец дома просто снижает уро ...
Роль АСБ «Беларусбанк» в работе банковской системы Республики Беларусь
Открытое акционерное общество «Сберегательный банк Беларусбанк» образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь о ...