Это важно:

Оценка опционов


Опционом (option) называют контракт, заключенный между двумя лицами, в соответствии с которым одно лицо предоставляет другому лицу...

Кредитоспособность заемщика


В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском...

Разделы

Финансовые отчеты и оценка деятельности банков

Организация и управление банковской деятельности » Финансовые отчеты и оценка деятельности банков

Страница 2

Таблица 2.

Основные позиции финансовых отчетов банка.

Баланс (отчет о финансовом состоянии)

Активы (совокупные использованные средства)

Наличность (первичные резервы)

Ликвидные ценные бумаги (вторичные резервы)

Инвестиционные ценные бумаги

Кредиты и займы:

Потребительские

Под залог недвижимости

Коммерческим предприятиям

С.-х.предприятиям

Финансовым институтам

Второстепенные активы (здания, оборудование и т.п.)

Пассивы и акционерный капитал (совокупные источники средств)

Депозиты:

До востребования

Счета НАУ

Депозитные счета денежного рынка:

Сберегательные

Срочные

Недепозитные заимствования

Акционерный капитал:

Акции

Избыточный капитал

Нераспределенная прибыль

Какпитальные резервы

Отчет о прибылях и убытках (отчет о доходах, расходах и прибыли)

Доходы (доходы банка от предоставления услуг)

Доход от кредитной деятельности

Доход от инвестиционной деятельности

Непроцентные источники дохода (например, плата за обслуживание депозитов)

Расходы (издержки, связанные с вводимыми ресурсами, которые необходимы банку для производства услуг)

Процентные выплаты по депозитам

Процентные выплаты по недепозитным заимствованиям

Заработная плата (расходы на оплату труда)

Резервы на покрытие убытков по кредитам (создаваемые на случай появления убытков по любому из выданных кредитов)

Прочие расходы

Доход от уплаты налогов и без учета операций с ценными бумагами

Налоги

Прибыль или убыток от торговли ценными бумагами

Чистый доход после вычета и учета прибыли или убытка от операций с ценными бумагами

В формуле баланса можно увидеть следующее: пассивы и акционерный капитал банка – это совокупные средства из соответствующих источников, которые обеспечивают банку необходимую покупательную способность для приобретения активов. Активы банка представляют совокупность средств, используемых для извлечения дохода акционерами, выплаты процентов вкладчикам и оплаты труда сотрудников в соответствии с их вкладом и квалификацией. Тогда формулу баланса можно представить в упрощенном виде:

Совокупные Совокупные средства банка

использованные средства = из соответствующих источников

(активы) (пассивы и акционерный капитал)

Ясно, что под каждое направление использования средств нужен их источник, поэтому совокупные использованные средства должны равняться совокупным средствам, привлеченным из соответствующих источников.

Конечно в реальности баланс банка сложнее этого равенства совокупных поступлений совокупному их использованию, поскольку в каждой статье банковского баланса обычно содержится несколько составляющих ее позиций. Подробный баланс, или отчет о финансовом состоянии, содержит множество статей. Это видно из баланса крупной банковской организации Среднего Запада, приведенного в таблице 3. Рассмотрим основные составляющие этого документа.

Активы банка

Наличность

. Первым активом в отчете о финансовом состоянии банка обычно являются наличность и депозиты на счетах «ностро». Данную статью, включающую наличность в хранилище банка, любые депозиты, помещенные в других банках (депозиты в банках-корреспондентах), наличность в процессе инкассации и счет резервов в региональном федеральном резервном банке, часто обозначают как первичные резервы. Это означает, что данный актив является первой «линией обороной» банка на случай изъятия депозитов и первым источником средств, когда в банк приходит клиент с неожиданным запросом о кредите, который банк считает себя обязанным удовлетворить. Обычно банк стремится удерживать эту статью на как можно менее высоком уровне, поскольку запас наличных денег почти или вовсе не приносит процентного дохода.

Инвестиционные ценные бумаги

: ликвидная часть. Второй «линией обороной» для удовлетворения спроса на наличность и быстрой мобилизации средств являются капиталовложения в ликвидные ценные бумаги; эту статью часто обозначают как вторичные резервы. Она охватывает обычно инвестиции в краткосрочные государственные ценные бумаги – федеральные и муниципальные (штатных и местных органов), а также ценные бумаги денежного рынка, включая процентные срочные депозиты в других банках и коммерческие ценные бумаги. Вторичные резервы занимают промежуточное положение между наличностью и кредитами, обеспечивая определенный доход, но банк вкладывает в них средства главным образом потому, что их можно легко с кратковременным уведомлением конвертировать в наличность.

Страницы: 1 2 3 4

Полезная информация:

Понятия, характеризующие общие условия страховой деятельности
Договор страхования — соглашение между страхователем и страховщиком, в силу которого страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или третьему лицу, в пользу которого заключен договор страхования, а ...

Нормативно-правовые основы организации межбанковских расчетов
Нормативно-правовая база, которая регламентирует принципы и порядок осуществления межбанковских расчетов в Российской Федерации, является достаточно обширной, что связано с тем, что изданные документы постоянно дорабатываются и уточняются ...

Организация корреспондентских отношений в банке
Корреспондентские отношения — договорные отношения между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, устанавливающие такие отношения, называются банками-корреспондентами. Порядок осуществления расчетных операций платежной систем ...

Copyright © 2013-2018 - www.banklines.ru