Это важно:

Оценка опционов


Опционом (option) называют контракт, заключенный между двумя лицами, в соответствии с которым одно лицо предоставляет другому лицу...

Кредитоспособность заемщика


В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском...

Разделы

Финансовые отчеты и оценка деятельности банков

Организация и управление банковской деятельности » Финансовые отчеты и оценка деятельности банков

Страница 3

Инвестиционные ценные бумаги

: часть, приносящая доход. Облигации, векселя и другие ценные бумаги, удерживаемые банком прежде всего с расчетом на доход, определяемой ожидаемой ставкой, называют инвестиционными ценными бумагами. Зачастую их подразделяют на ценные бумаги, облагаемые налогом (в основном это государственные облигации и векселя, ценные бумаги, выпущенные различными федеральными учреждениями, а также корпорационные облигации и векселя), и ценные бумаги, не облагаемые налогом, к которым относятся в первую очередь облигации штатов и выпущенные местными властями (муниципальные). Последние обеспечивают процентный доход, освобождаемый от федерального подоходного налога.

Инвестиционные ценные бумаги могут быть зарегистрированы в учетных книгах банка по их первоначальной стоимости, рыночной стоимости или по стоимости ниже номинальной или рыночной.

Кредиты

. Несомненно, крупнейшим активом банка являются кредиты, на которые обычно приходится от половины до трех четвертей суммарной стоимости всех активов. Согласно таблице 3. в балансе по кредитам приводятся две цифры. Более крупная, называемая кредитами-брутто, равна сумме всех неоплаченных расписок в виде IOU («Я должен банку»), которые подтверждают выдачу кредитов. Общая сумма на счету резервов под покрытие убытков по кредитам на дату составления отчета о финансовом состоянии банка вычитается из суммы кредитов-брутто для получения проводки под названием кредиты-нетто в балансе, которая является мерой чистой стоимости всех выданных, но пока еще не оплаченных кредитов.

Еще одна разновидность кредитов, которая проводится отдельной позицией в отчете о финансовом состоянии, - это продажа федеральных фондов и покупка ценных бумаг в соответствии с соглашением о перепродаже. В эту позицию входят преимущественно краткосрочные кредиты.

К банковским активам относятся также чистая стоимость (скорректированная на амортизацию) зданий и оборудования, инвестиции в дочерние фирмы, предоплата страховых полисов и другие сравнительно незначительные позиции.

Пассивы

Депозиты. Основная составляющая пассивов любого банка – депозиты, представляющие собой финансовые требования к банку со стороны предприятий, частных лиц и государственных учреждений. В случае ликвидации банка из поступлений от продажи его активов прежде всего должны быть удовлетворены требования клиентов. Другие кредиторы и акционеры получат то, что останется.

Как показывает таблица 3., средства банка в значительной мере определяются депозитами, которые обеспечивают 70-80% суммарных активов банка.

Заимствования из недепозитных источников

. Если депозиты являются основным источником банковских ресурсов, то довольно значительные суммы поступают и с второстепенных счетов в разделе пассивов. При прочих равных условиях чем крупнее банк, тем в большей мере он использует недепозитные источники финансирования.

Почти для всех американских банков наиболее важным источником недепозитного финансирования являются покупка федеральных фондов и продажа ценных бумаг в соответствии с соглашениями об обратном выкупе. Эта статья отражает временные заимствования банка на денежном рынке, преимущественно из резервов, предоставляемых ему в качестве кредита другими банками, или в результате реализации соглашений об обратном выкупе, когда банк заимствует средства у другого банка или крупного корпоративного клиента под обеспечение частью банковских ценных бумаг.

Собственный капитал.

В отчете о финансовом состоянии статьи, относящиеся к капиталу, отражают долю владельцев (акционеров) в капитале банка. Каждый новый банк начинает деятельность с минимального капитала владельцев (обычно не менее 1 млн.долл.), а затем заимствует средства у широкой публики, чтобы «запустить» свои операции. По сути дела, банки являются организацией, которая в наибольшей степени связана с заимствованием средств для своей деятельности. На капитальные статьи обычно приходится менее 10% стоимости суммарных активов банка.

Таблица 3.

Баланс (отчет о финансовом состоянии) крупного банка Среднего Запада (в млн.долл.)

Наименование статей

На конец года

Через 6 месяцев

1

Активы :

Наличность и депозиты на счетах «ностро»

Инвестиционные ценные бумаги

Ценные бумаги на торговом счете

Продажа федеральных фондов и покупка ценных бумаг по соглашению об обратном выкупе

Кредиты-брутто:

За вычетом: отчисления на покрытие убытков по кредитам;

Незаработанные проценты по кредитам

Кредиты-нетто:

Суммы, причитающиеся за аренду

Стоимость помещений и оборудования

Обязательства клиентов по акцептам

Второстепенные активы

Суммарные активы

1643

2803

21

278

15887

(349)

(117)

15421

201

365

70

903

21705

2300

3002

96

425

15412

(195)

(137)

15080

150

363

111

1059

22586

2

Пассивы и акционерный капитал:

Депозиты :

Беспроцентные депозиты до востребования

Сберегательные депозиты

Депозитные счета денежного рынка

Срочные депозиты

Депозиты в зарубежных отделениях

Сумма депозитов

Недепозитные заимствования:

Покупка федеральных фондов и продажа ценных бумаг

по соглашениям об обратном выкупе

прочие краткосрочные обязательства

задолженность по ипотеке

субординированные векселя и необеспеченные долговые обязательства

Прочие пассивы:

Просроченные акцепты

Второстепенные обязательства

Суммарные пассивы

Акционерный капитал:

Обыкновенные акции

Привилегированные акции

Избыточный капитал

Нераспределенная прибыль

Собственные акции, которые хранятся в финансовом отделе

Суммарный акционерный капитал

Итого пассивы и акционерный капитал

3427

914

1914

9452

787

16494

2132

897

417

200

70

348

20558

212

1

603

332

(1)

1147

21705

3831

937

1965

9981

869

17583

1836

714

439

200

111

423

21306

212

1

601

466

1280

22586

Страницы: 1 2 3 4

Полезная информация:

Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка
В современном мире кредит — это активный и весьма важный эффективный "участник" народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественног ...

Порядок определения нетто-ставки
Нетто-премия – самая необходимая и неопределенная часть страхового тарифа. Она необходима для того, чтобы вовремя и сполна рассчитаться с клиентом, то есть возместить его потери после наступления страхового случая. Однако, в момент кальку ...

Страхование гражданской ответственности предприятий – источников повышенной опасности
По такому полису гражданской ответственности предприятий страхуются все их возможные риски, связанные как с деятельностью, так и с правовыми отношениями. Этот вид страхования представляется крайне сложным, так как производственные риски р ...

Copyright © 2013-2018 - www.banklines.ru