Учет депозитарных операций на счетах группы ДЕПО

Счета группы Д используются для учета эмиссионных ценных бумаг хранящихся в депозитарии банка: акций, облигаций, опционов. По каждому выпуску ценных бумаг, депозитарий обязан хранить анкету выпуска в картотеке выпусков ценных бумаг.

Аналитический учет депозитарных операций ведется в лицевых счетах депо.

Синтетический учет ведется в сводных карточках выпуска, в балансах депо и оборотных ведомостях.

Сводные карточки выпуска составляются на основании журналов оборотов лицевых счетов депо и ведутся отдельно по выпускам ценных бумаг, обслуживаемых в депозитарии, в разрезе синтетических счетов депо внутри выпуска. По данным сводным карточек ежедневно составляется краткий баланс депо с выведением суммарных итогов по всем выпускам ценных бумаг находящимся на обслуживании в депозитарии. На первое число каждого месяца составляется полный баланс депо в разрезе синтетических счетов. Ежеквартально по данным сводных карточек по каждому выпуску ценных бумаг составляются оборотные ведомости.

Учет ценных бумаг на счетах депо ведется в штуках.

Рассмотрим отражение в учете депозитарных операций:

На примере брокерских операций в банке брокера:

1. Покупка ценных бумаг для клиента:

1.1. Количество приобретенных для клиента ценных бумаг отражается по:

Д 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»

К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

1.2. Количество переведенных на счет владельца ценных бумаг отражается по:

Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

2. Продажа ценных бумаг клиентов:

2.1. Количество ценных бумаг выставленных на продажу отражается по:

Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»

К 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

2.2. Количество проданных ценных бумаг отражается по:

Д 98053 «Ценные бумаги клиентов по брокерским договорам»

К 98010 «Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии»

Принятие на хранение ценных бумаг от владельцев отражается по:

Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

Принятие на учет ценных бумаг, принятых от учредителей в доверительное управление отражается по:

1. Д 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии» К 98040 «Ценные бумаги владельцев»

2. Д 98040 «Ценные бумаги владельцев» К 98055 «Ценные бумаги в доверительном управлении».

Выдача ценных бумаг из хранилища для проверки отражается по:

Д 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Изъятие по решению судебного органа ценных бумаг из депозитария отражается по:

Д 98035 « Ценные бумаги, изъятые из депозитария»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Выдача владельцу ценных бумаг отражается по:

Д 98040 «Ценные бумаги владельцев»

К 98000 «Ценные бумаги на хранении в депозитарии»

Ценные бумаги утраченные при перевозке отражаются по:

Д 98030 «Недостача ценных бумаг»

К 98020 «Ценные бумаги в пути, на проверке, переоформлении».

Под счетом депо понимается объединенная общим признаком совокупность записей в регистрах депозитария, предназначенная для учета ценных бумаг. Счета депо делятся на аналитические и синтетические.

Синтетические счета депо предназначены отражения в балансе депо ценных бумаг, учитываемых на аналитических счетах, общей суммой без разбивки по конкретным владельцам или местам хранения.

Полезная информация:

Инструменты денежно-кредитной политики и их использование
В среднесрочной перспективе система инструментов денежно-кредитной политики Банка России будет ориентирована на создание необходимых условий для реализации эффективной процентной политики. По мере снижения темпов инфляции и инфляционных ...

Интегрированная модель дисконтированных денежных потоков и опционов
Методы, основанные на дисконтированном денежном анализе, и методы, основанные на модели ценообразования на опционы, - это способы анализа инвестиций, скорее, дополняющие, чем взаимоисключающие или конкурирующие. Иными словами, недостатки ...

Инфраструктура обслуживания карт. Банкоматы и карты с функцией снятия наличных
Последние 10 лет специалисты и сами участники национальных рынков банковского самообслуживания непрерывно жаловались на тяжелую жизнь. Банки – владельцы устройств выдачи наличных сокрушались по поводу чрезвычайной остроты конкуренции и, с ...