Рейтинговая оценка в баллах в АСБ «Беларусбанк» рассчитывается в соответствии с уровнями показателей коэффициента финансовой независимости, коэффициента текущей ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (см. приложение 3).
На основе рассчитанных показателей определяем рейтинг Белорусско-итальянского совместного предприятия «Унибокс» общество с ограниченной ответственностью (табл. 2.6).
Таблица 2.6 Рейтинговая оценка СП «Унибокс» ООО на 01.01.2006 г.
Наименование коэффициента (нормативное значение) |
Значение |
Оценка (в баллах) |
01.01.06 г. |
01.01.06 г. | |
1. Коэффициент независимости |
0,366 |
20 |
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,314 |
20 |
3. Коэффициент текущей ликвидности |
1,51 |
20 |
4. Рейтинговая оценка (п. 1 + п. 2 + п. 3) |
60 | |
Класс платежеспособности |
1 |
Источник: собственная разработка
При проведении финансового анализа обычно используются и другие критерии. Например, дополнительно можно провести оценку деятельности предприятия по следующим критериям с присвоением им баллов:
- прибыльность хозяйственной деятельности организации. Пусть организации, имеющей отрицательный финансовый результат от хозяйственной деятельности (форма 2 бухгалтерского баланса, строка 181), допускающей снижение размера собственного капитала, перерасход фондов, можно дополнительно присвоить 20 баллов;
- соблюдение соотношения темпа роста прибыли за отчетный период (форма 2 бухгалтерского баланса, строка 161) с темпами роста реализации и темпами роста активов (основного и оборотного капитала) организации. Темп роста рассчитывается как отношение соответствующего показателя за отчетный период к показателю за предыдущий (без учета нарастающего итога), умноженное на 100. Оптимальным является следующее соотношение указанных величин: Тп > Тр > Тк > 100 %. Пусть при несоблюдении указанного соотношения рассматриваемой организации дополнительно присваивается 5 баллов;
- стабильность денежных потоков. Пусть организации, поступления на расчетный (текущий) счет которой носят несистематический характер (за исключением организаций, имеющих сезонный характер производства), дополнительно присваивается 5 баллов;
- размер дебиторской задолженности. Пусть организации, отвлекающей собственные оборотные средства в дебиторскую задолженность, в том числе просроченную, в размерах, превышающих двух-трехмесячный объем выпуска продукции, дополнительно присваивается 10 баллов.
В зависимости от полученных значений итоговой рейтинговой оценки организация относится к одному из трех классов платежеспособности:
- от 50 до 75 баллов – 1 класс;
- от 76 до 125 баллов – 2 класс;
- от 126 и более баллов – 3 класс.
По дополнительным критериям СП «Унибокс» ООО не было присвоено баллов, поэтому в результате полученных значений рейтинговой оценки СП «Унибокс» ООО относится к 1 (первому) классу платежеспособности. Это свидетельствует о финансовой устойчивости предприятия и его высокой кредитоспособности.
Помимо анализа кредитоспособности предприятия осуществляется оценка реальности своевременного возврата кредита. Для этого следует установить, планирует ли предприятие постоянно наращивать объемы производства и реализации продукции, и таким образом увеличить объем доходов, что подтверждается прогнозом доходов и расходов. Этот показатель включает в себя денежную форму расчетов.
Прогноз движения денежных потоков предприятия на период кредитования включает все позиции по поступлениям и затратам, предусматривающие как привлечение кредитов, так и расчеты по ним.
Прогнозируемая выручка от реализации, представленная прогнозом доходов и расходов и расчетом движения денежных средств, отражена следующим образом (табл. 2.7):
Таблица 2.7 Прогнозируемая выручка СП «Унибокс» ООО от реализации (млн. руб.)
Показатели |
Прогнозные показатели | ||||||||
2005 г. |
2006 г. |
I кв. 2006 г. |
II кв. 2006 г. |
III кв. 2006 г. |
IV кв. 2006 г. |
2007 г. |
I кв. 2007 г. |
II кв. 2007 г. | |
Выручка от реализации (ф.2) (прогноз доходов и расходов) |
18775 |
20740 |
2700 |
5390 |
7670 |
4980 |
22520 |
2930 |
5860 |
Выручка от реализации (ф.4) (прогноз движения денежных средств) |
20085 |
20340 |
2650 |
5280 |
7530 |
4880 |
22090 |
2870 |
5740 |
Отклонение (1-2) |
-1310 |
400 |
50 |
110 |
140 |
100 |
430 |
60 |
120 |
Полезная информация:
Оценка кредитной истории заемщика банка – физического лица
Кредитная история заемщика – понятие не новое в кредитовании. Данный метод популярен в кредитовании юридических лиц, мы же рассмотрим эффективность данного метода, применяя его при кредитовании физических лиц.
Одно из направлений снижени ...
Виды инвестиционных рисков и методы их оценки
Операции с ценными бумагами связаны с рисками. В самом широком смысле под риском чаще всего понимают некую вероятность отклонения событий от среднего ожидаемого результата. Инвестирование в финансовые активы подразумевает существование не ...
Виды кредитования физических
лиц, предлагаемых Сбербанком РФ
Кредитование физических лиц в России в современных условиях осуществляют все коммерческие банки. Однако основным кредитором потребительских нужд населения по-прежнему остается Сберегательный банк РФ, поэтому виды потребительских кредитов, ...