Оценка финансового положения юридического лица

Целью анализа финансовой отчетности является оценка финансово – экономического состояния, экономической эффективности, надежности и платежеспособности предприятия.

Исследование финансового состояния заемщиков и контрагентов заключается в обработке информации по следующему примерному перечню документов:

правоустанавливающие документы;

бухгалтерская отчетность, в т.ч. публикуемая годовая бухгалтерская отчетность, за 2 последних завершенных года (при наличии);

расшифровка отдельных статей банка;

аудиторское заключение (при наличии);

бюджет (бизнес – план \ финансовый план) либо план денежных потоков (доходы, расходы по статьям) на текущий год;

отчетность, составленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (при наличии);

данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолжности;

справки банков о кредитовых оборотах по расчетным счетам заемщика за последние 6 месяцев с разбивной по месяцам;

справки о наличии о просроченной задолжности перед федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Р.Ф. местными бюджетами и вне бюджетными фондами, о наличии просроченной задолжности перед работниками по заработной плате;

информация о наличии у заемщика открытых потерь в размере, равном или превышающем 25% его чистых активов;

справки банков о наличии \ отсутствии ссудной задолжности, при наличии ссудной задолжности в других банках – расшифровку задолжности по кредитам банков с указанием суммы задолжности, даты получения и погашения кредита, периодичности погашения;

другие источники информации - которые целесообразно использовать для оценки кредитного риска (в т.ч. аналитическая отчетность).

Также для вынесения профессионального суждения о финансовом положении заемщика используются сведения о положительной (отрицательной) кредитной истории, общем состоянии отросли, к которой относится заемщик, вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, качества управления и другие информации.

Конкретный перечень документов для анализа того или иного заемщика определяются с учетом необходимости, доступности и достаточности информации, а также существенности событий в деятельности заемщика.

При отсутствии у организации официальной финансовой отчетности (сданной в налоговую инспекцию) ввиду срока регистрации организации менее 3 месяцев допускается проведение анализа предварительных данных финансовой отчетности клиента, заверенной руководителем организации.

В случае, если предприятие входит в группу компаний (холдинг) допускается проведение анализа на основании данных консалидирований, подготовленной организации или работником кредитного подразделения.

Полезная информация:

Организация, технология осуществления и учета расчетно-кассовых операций
Для обеспечения выполнения одной из своих важнейших функций – расчетно-кассового обслуживания - коммерческие банки осуществляют разнообразные посреднические операции, связанные с обслуживанием движения денежных средств клиентов. Основной ...

Оценка расчетного обслуживания юридических лиц в банке
Ханты-Мансийский банк предлагает юридическим лицам услуги по открытию счетов и расчетно-кассовому обслуживанию в рублях и иностранной валюте. Главные задачи банка в области развития корпоративного бизнеса: - расширение клиентской базы за ...

Нормативно-правовое регулирование денежных расчетов в РФ
В зависимости от назначения и статуса нормативные документы регулирующие движение денежных средств целесообразно представить в виде следующей системы: 1-й уровень: законодательные акты, указы Президента РФ и постановления Правительства, ...