Анализ порядка начисления и взыскания процентов по кредитному продукту «овердрафт»

Проценты по овердрафтовому кредиту относятся к разряду наиболее высоких в банковской практике. Начисление процентов по овердрафту проводится через определенные промежутки времени. Периодичность расчетов зависит не только от интенсивности пользования кредитом, а и от экономической ситуации, складывающейся в определенный период времени (например, наличие инфляции вынуждает устанавливать более короткие периоды расчетов по платежам за кредит).

При проведении расчетов по овердрафту сальдируются все произведенные на текущем счете за прошедший период платежи и поступления и рассчитывается фактическая сумма использования овердрафтового кредита. Проценты за пользование кредитом исчисляются по следующей формуле:

Zn = [K(1) х t(1) + K(2) х t(2) +…+ K(n) х t(n)]: Р х 100, (2.6)

где Zn –сумма процентов за некоторый расчетный период n;

K –расчетная сумма кредита;

t - срок кредита;

P – дневная процентная ставка(рассчитывается как отношение годовой процентной ставки к 365 дням).

На практике при начислении процентов по овердрафтовому кредиту применяется ступенчатый метод, при котором процентные платежи выводятся не из отдельных сумм кредита, а из соответствующего сальдо на счете.

Погашение задолженности по кредиту и процентов проводятся

согласно действующего «Порядка начисления, учета, уплаты и взыскания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банка» и дополнений к нему. Погашение всех платежей производится в следующей последовательности:

-проценты за пользование кредитом;

-комиссионные платежи;

-кредит;

-неустойка (штрафы, пени)

В настоящее время КБ «Приватбанк» предоставляет услугу овердрафтового кредита по корпоративным пластиковым картам. Схема начисления процентов по этому кредиту приведена в приложении Б.

Согласно схеме, в последний операционный день месяца М1 начисляется плата Р1 на сумму ежедневных дебетовых остатков S1 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня предоставления транзакции к оплате.

В последний операционный день месяца М2 начисляется плата Р2 на сумму ежедневных дебетовых остатков S3 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М2 задолженность О1 за месяц М1 не погашена (т.е. сумма задолженности О1 больше суммы взносов W2 на карту с 1-го по 25-е число месяца М2), на непогашенную часть задолженности S2 начисляется двойная ставка, начиная с 1-го числа месяца М2.

В последний операционный день месяца М3 начисляется плата Р3 на сумму ежедневных дебетовых остатков S5 текущего месяца по одинарной ставке, начиная со дня представления транзакции к оплате. Поскольку с 1-го по 25-е число месяца М3 задолженность О2 за месяц М2 погашена (т.е. сумма задолженности О2 меньше суммы взносов W3 на карту с 1-го по 25-е число месяца М3), на непогашенную часть задолженности S4 начисляется одинарная ставка, начиная с 1-го числа месяца М3.

При условии, что карта находится в повторном овердрафте (два месяца подряд начисляется двойная процентная ставка) начисляется штраф в размере 10% от суммы овердрафта на последний операционный день месяца М3.

Анализ начисления и погашения процентов предполагает анализ ликвидности кредитного портфеля по отдельному виду кредитования, что определяет основные принципы планирования активных операций, а также вероятность исполнения заемщиками условий договоров в части погашения существующей задолженности.

С целью структуризации кредитного портфеля по реальности погашения задолженности по процентам принимаются к рассмотрению пять категорий кредитов.

Первая группа – высоколиквидные кредиты – полное погашение кредита и процентов в оговоренный срок не вызывает сомнений, кредит обеспечен гарантиями первоклассных банков и погашение кредита возможно произвести быстро за счет реализации обеспечения.

Вторая группа – ликвидные кредиты – планируется погашение в срок, по крайней мере планируется погашение части кредита и обеспечение достаточно легко реализуемо, при этом погашение процентов согласно условий договора либо с задержкой платежа на срок не более 30 дней не вызывает сомнения.

Полезная информация:

Учет вложений банка в ценные бумаги
Ценные бумаги, которые находятся в банке на правах собственности, или принятые на экспертизу и хранятся в хранилище, или приняты банком как залог, или приобретенные и/или хранятся по поручению клиентов, а также ценные бумаги, которые прио ...

Пути совершенствования управления банковскими рисками с учетом мирового опыта
Международная практика представляет собой целую систему управления рисками (риск-менеджмент), предлагающую комплекс эффективных мероприятий по нейтрализации возможных рисков. Так как данные мероприятия способны кардинально повлиять на над ...

Метод минимизации структурного риска В. Вапника
Этот метод лежит в основе предлагаемого на российском рынке программного продукта по скорингу KXEN. Очевидно, что лучшей решающей функцией будет функция, минимизирующая уровень ошибки классификации (ожидаемый риск). Однако напрямую, тольк ...