Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в банке

В случаях, когда текущий счет закрывается вследствие перехода владельца счета на обслуживание в другой банк, ликвидации предприятия или отмены решения о его государственной регистрации, согласование с инспекцией Государственного налогового комитета не производится. При данных обстоятельствах банк обязан письменно уведомить соответствующую инспекцию за пять рабочих дней до закрытия счета. Однако такой порядок действует только в отношении резидентов. Закрытие текущих счетов нерезидентов может осуществляться только с согласия инспекции.

Когда хозяйствующий субъект переходит на обслуживание в другой банк, его текущий счет закрывается в срок, который определяется договоренностью между банками и клиентом, но не может превышать десяти рабочих дней. При этом в новый обслуживающий банк по акту передаются документы, находившиеся в деле на открытие счета, за исключением заявления на открытие счета, карточки с образцами подписей и оттиска печати, договора на расчетно-кассовое обслуживание, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика и справки Органов Фонда труда и социальной защиты населения. Кроме того, при наличии у владельца данного счета неоплаченных расчетных документов, находящихся в картотеке к внебалансовому счету 99812 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты" и в картотеке к внебалансовому счету 99814 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", они по описи передаются в банк, где открывается новый счет.

В случае закрытия текущего счета предприятия в связи с трехмесячным отсутствием записей, по нему оставшиеся на счете денежные средства (если таковые имеются) банк перечисляет вышестоящей организации владельца счета или зачисляет на счет 6670 "Расчеты с прочими кредиторами" с правом их востребования в течение срока исковой давности.

Таким образом, любое юридическое лицо для осуществления своей деятельности открывает счет в банке (как правило, это текущий счет). Участники расчетов самостоятельно определяют, в каком банке им следует открыть счет для проведения расчетных операций, и предоставляют пакет документов, предусмотренных законодательством. Банк на основании предоставленных документов заключает с клиентом договор и открывает счет, посредством которого осуществляется расчетно-кассовое обслуживание клиента.

В Республике Беларусь с настоящее время наибольшее распространение получили безналичные расчеты платежными поручениями, чеками и банковскими пластиковыми карточками.

Платежное поручение - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару) [18, с.15].

Платежные поручения применяются для осуществления списаний со своего текущего счета при перечислении налогов в бюджет, оплате коммунальных услуг, оплате купленных товаров и других платежах.

Поручения могут быть выполнены банком, как в разовом порядке (см. приложение 10), так и в течение продолжительного времени. Если поручение составляется вкладчиком на длительный срок, то для таких операций в банках принимается бланк соответствующей формы (см. приложение 12). В указанный на этом поручении срок сумма платежа будет списана со счета вкладчика и перечислена на счет соответствующей организации. Эти расчеты производятся банком без взимания комиссионного вознаграждения. На сумму перевода работниками банка выписывается платежное поручение, в котором указываются все необходимые реквизиты.

Расчеты платежными поручениями приведены на рис. 2.1.

Полезная информация:

Основные виды краткосрочного кредитования. Содержание кредитной линии
Краткосрочные кредиты банков можно классифицировать по различным критериям. Например, можно выделить такие критерии классификации краткосрочного кредита, которые характерны и для долгосрочных кредитов: - по видам кредитополучателей: перс ...

Оценка кредитоспособности клиента банка - юридического лица ООО "Фрутос"
Рассмотренная в первой главе выпускной квалификационной работы методика отражает теоретические разработки оценки кредитоспособности заемщика. Рассмотрим практический анализ кредитоспособности ООО "Фрутос" по методике Сбербанка Р ...

Основные виды банковских рисков и управление ими
Согласно теории банковского дела цель банковской организации, как и любой корпоративной организации, состоит в максимизации текущей стоимости банка, иными словами, максимизации рыночной стоимости акций. С этой точки зрения можно было бы п ...