Особенности и проблемы правового регулирования аудита Центрального банка Российской Федерации

- нормативные, инструктивные и распорядительные документы Банка, определяющие порядок совершения операций по соответствующим счетам, порядок совершения отдельных операций, на которые распространяется действие Закона о государственной тайне, документы синтетического и аналитического учета, а также поквартального и годового бухгалтерских учетов по балансовым счетам данных операций;

- поквартальная и годовая консолидированная бухгалтерская и финансовая отчетность Департамента эмиссионно-кассовых операций и территориальных учреждений Банка в части эмиссионных операций;

- поквартальная и годовая консолидированная бухгалтерская и финансовая отчетность Департамента полевых учреждений Банка и отчетность полевых учреждений, на основе которой составлена консолидированная отчетность Департамента, а также документы синтетического и аналитического учета территориальных учреждений Банка, входящих в систему полевых учреждений;

- документы синтетического и аналитического учета по счетам и операциям, отнесенным Банком к подпадающим под действие Закона о государственной тайне по совокупности сведений и иным основаниям, документы поквартального и годового бухгалтерских учетов по балансовым счетам по учету данных операций.

Перечень сведений (счетов и операций) Банка России, подпадающих под действие Закона Российской Федерации "О государственной тайне", определяется:

- "Развернутым перечнем сведений, подлежащих засекречиванию в системе Банка России", утвержденным указанием Банка России от 22 марта 1999 г. N 518-У;

- указанием Банка России "О внесении изменений и дополнений в утвержденный перечень сведений, подлежащих засекречиванию в системе Банка России" от 6 января 2000 г. N 728-У;

- указанием Банка России "О внесении изменений в "Развернутый перечень сведений, подлежащих засекречиванию в системе Банка России" от 15 ноября 2001 г. N 1052-У.

В области эмиссионно-кассовой деятельности Банка России проводится ее проверка за соответствующий период и ее соответствия действующим нормативным и инструктивным документам в части работы резервных фондов, проверка полноты и достоверности аналитического, синтетического и внебалансового учетов Департамента эмиссионно-кассовых операций по эмиссионным операциям, организации и совершения эмиссионно-кассовых операций территориальными учреждениями Банка России, а также расходов, связанных с изготовлением и уничтожением банкнот. Осуществляется проверка достоверности учета и эффективности системы мер по обеспечению сохранности резервных фондов банкнот, подтверждение суммы "деньги в обращении" на основании эмиссионно-кассовых операций Банка, подтверждение годовых баланса и отчета о доходах и расходах Департамента эмиссионно-кассовых операций в части эмиссионно-кассовых операций по соответствующим внебалансовым счетам. Большое значение отводится анализу системы внутреннего контроля в Департаменте эмиссионно-кассовых операций.

По операциям Банка России с драгоценными металлами проводится проверка полноты и достоверности аналитического, синтетического и внебалансового учета по операциям с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов, их соответствия нормативным и инструктивным документам, проверка достоверности учета и эффективности системы мер по обеспечению сохранности драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, проверка доходов и расходов Банка России, связанных с операциями с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов. Итогом контрольных мероприятий является подтверждение годовых баланса и отчета о доходах и расходах Департамента эмиссионно-кассовых операций в части операций с драгоценными металлами и монетами из драгоценных металлов.

Полезная информация:

Особенности информационного обеспечения автоматизированных банковских технологий
Проектирование и функционирование АБС основывается на системотехнических принципах, отражающих важнейшие положения методов общей теории систем, системного проектирования, теории информации и других наук, позволяющих обеспечить необходимую ...

Зарубежный опыт организации системы рефинансирования
Операции рефинансирования в зарубежной практике предназначены для регулирования денежно-кредитного оборота и оказания помощи финансово устойчивым банкам, испытывающим потребность в дополнительных ресурсах. Центральные банки активно выполн ...

Операции, осуществляемые с использованием банковских карт
В соответствии с действующим законодательством и условиями договора между банком-эмитентом и клиентом банковские карты могут быть использованы для осуществления операций по счетам юридических и физических лиц. При этом все расчеты по опер ...